廣東財經(jīng)大學碩士研究生入學考試試卷
考試年度：2019年 考試科目代碼及名稱：F528—中國稅制
適用專業(yè)：025300稅務碩士
［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！］
一、問答題（5題，每題10分，共50分）
1.簡述我國開征土地增值稅的作用
2.簡述我國印花稅的征稅范圍
3.簡述納稅人、扣繳義務人與負稅人三者聯(lián)系與區(qū)別
4.簡述比例稅率的主要類別
5.簡述財產(chǎn)稅制的作用
二、計算題（3題，每題10分，共30分）
1.某機械廠（增值稅一般納稅人）2018年 8月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進項稅；
（2）外購鋼材支付不含稅運費5.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.55萬；
（3）從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品，支付價款1萬元，取得普通發(fā)票；
（4） 采用托收承付方式銷售車床不含稅價45萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；
（5） 采用直銷方式銷售車床不含稅價55萬元。
請計算該機械廠8月份應納的增值稅。
2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）取得銷售收入2200萬元。
（2）銷售成本1000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用 550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
（4）銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。
（5）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。
請計算該企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅。
?原文標題：廣東財經(jīng)大學2019年研究生招生復試自命題試題庫
原文鏈接：http://yzb.gdufe.edu.cn/2020/0117/c4693a117254/page.htm
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